Nachlass Steuer Und Aktien Optionen

Zehn Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie auf. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. (Für mehr auf, wie man diese Erleichterung behaupten kann, klicken Sie hier.) Aber zähle nicht auf Kongress, das das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände bedeuten in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) vergeben werden, die Ihre Rechte beschränken, um sie im Laufe der Zeit zu verbringen, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, Ihre Dokumente selbst zuerst zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm sehen, bekommen einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steueranwalt mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Büchern, einschließlich der Besteuerung von Schadensraten amp Settlement Payments (4. Aufl. 2009), kann er bei Woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns in Anspruch genommen werden. Gifts: Sparen Sie auf Estate Steuern mit übertragbaren Aktienoptionen Wenn Sie sterben, betrachtet das IRS alle Ihre Eigenschaft als Ihr Nachlass, auf Welche Steuern können geschuldet werden. Hierbei handelt es sich um den Wert aller veräußerten, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die im Wert zu schätzen sind, wie z. B. Aktienoptionen, aus deiner Kontrolle, lange bevor du stirbst. Die Erwerbssteuerbefreiung im Jahr 2016 betrug 5,45 Millionen für unverheiratete Steuerzahler (10,9 Millionen für verheiratete Steuerpflichtige), und im Jahr 2017 sind es 5,49 Millionen für unverheiratete Steuerzahler (10,98 Millionen für verheiratete Steuerpflichtige). Unter dem amerikanischen Steuerzahler-Entlastungsgesetz von 2012 wird die jährliche Erbschaftssteuerbefreiung für die Inflation indiziert und die Beträge über die Freistellungsschwelle werden bei 40 (für Einzelheiten siehe einen Artikel bei Forbes) besteuert. Nachlassplanung ist zunehmend hart geworden: Bundesgebietssteuerbefreiungsbeträge und - raten sind schwankend. Geschenksteuern und viele staatliche Nachlasssteuern weiterhin trotz der vorübergehenden Bundes-Nachlass-Steuer Aufhebung. Viele glauben, dass das Gesetz sich ändern wird, um eine Aufhebung der Grundsteuer zu verhindern. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die wahrscheinlich im Wert zu schätzen wissen, wie Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Sie sind dann nicht Teil Ihres steuerpflichtigen Anwesens. Natürlich bekommt der IRS immer noch seinen Bissen irgendwo. Geschenksteuerregeln gelten, wenn Sie die Überweisung tätigen, und andere Steuern sind geschuldet, wenn Ihre Übernehmer die Optionen ausüben. Aber Sie müssen nicht ein Mathe-Zauberer zu verstehen, dass der Wert für Geschenk Steuer Zwecke wird viel niedriger als die Wert Jahre später für Nachlass-Steuer Zwecke, wenn Ihr Unternehmen Aktienkurs hat sehr geschätzt. Wir haben einige eindrucksvolle Illustrationen von Buchhaltungs - und Finanzberatungsfirmen der Nachlassplanung gesehen, die hochverdienende Führungskräfte durch Übertragung von Aktienoptionen erreichen können. Angenommen, Ihre Übernehmer üben die Option aus, wenn sich der Aktienkurs annähernd verdoppelt hat und die Erwerber die Führungskräfte sind, der Nettowert zu ihnen (nach Berücksichtigung Ihrer Steuerpflicht) etwa das Vierfache des Nettowertes, den sie erhalten hätten, wenn Sie hätten Die Option nicht übertragen. Allerdings, wie unten erklärt, hat die IRS den Weg zur Übertragung von Optionen komplex gemacht. Darüber hinaus, die Entscheidung zu übertragen bringt andere persönliche Fragen zu beantworten. Was sind übertragbare Optionen, und wie funktionieren sie im Jahr 2017 können Sie jährliche steuerfreie Geschenke von 14.000 pro Jahr (28.000 für ein Ehepaar) geben. Übertragbare Optionen sind nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), die Sie bestimmten zulässigen Personen oder Körperschaften geben können, wenn Ihr Firmenbestand einen solchen Transfers zulässt. Zulässige Übernehmer gehören in der Regel Familienmitglieder, Trusts für Familienangehörige oder Kommanditgesellschaften oder andere Einrichtungen, die Familienmitglieder gehören. In einer einfachen Option Transfer zu einem Familienmitglied, überträgt man eine Freizügige Option an ein Kind, ein Enkel oder einen anderen Erben. Die Überweisung der Freizügigkeitsoption erfolgt als abgeschlossenes Geschenk für Geschenksteuerzwecke. Im Jahr 2017 können Sie in der Regel jährliche Geschenke von bis zu 14.000 (verheiratete Paare 28.000) jedem jeden Tag geben. Alle Geschenke, die diese Gesamtgrenzen überschreiten, gehen gegen die Lebenszeit-Geschenksteuerausschluss. Wenn die Übermittlung von Optionen diese Lebensdauer überschreitet, müssen die Schenkungssteuer zum Zeitpunkt der Überweisung bezahlt werden. Der Familienmitglied ist der Besitzer der Option und entscheidet, wann die Option ausgeübt wird. Allerdings verkürzt das Ende Ihrer Beschäftigung in der Regel die Optionsfrist, obwohl die Option vom Übernehmer gehalten wird. Wenn der Familienmitglied die Option ausübt, bezahlen Sie (nicht Ihr Familienmitglied) die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zwischen der Ausübung und dem Marktpreis, wie bei jeder NQSO-Übung. Natürlich, wenn Sie nicht brauchen das Bargeld, diese Steuerzahlung weiter reduziert Ihr Anwesen. Ihr glücklicher Familienmitglied überträgt dann die Anteile ohne Einkommenssteuern, ohne weitere Geschenk - oder Vermögenssteuern auf die Optionen und mit einer Steuerbemessungsgrundlage, die zum Zeitpunkt der Ausübung dem Aktienkurs entspricht. Familie Limited Partnerschaften, Trusts und Wohltätigkeitsorganisationen als Transferees Anstatt Geschenk-Optionen direkt an Familienmitglieder, bevorzugen viele Führungskräfte sie an Trusts für Familienmitglieder, wie z. B. ein Stipendiat-Renten-Annuität Vertrauen (GRAT). Darüber hinaus können Führungskräfte Optionen an eine Familien-Kommanditgesellschaft im Austausch für Kommanditpartien übertragen und dann die Partnerschaftsinteressen an Familienangehörige schenken. Beide Trusts und Familien-Kommanditgesellschaften können Ihnen die Möglichkeit bieten, das Geschenk näher an Ihre Wünsche zu stützen. Darüber hinaus können diese Fahrzeuge strukturiert sein, um einige Bewertungsvorteile bei der Verringerung der geschenksteuerpflichtigen zu liefern. Es ist in der Regel nicht finanziell weise, um Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen zu übertragen. Durch die Übertragung von Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen, die Sie ein Vermögenswert vergeben, wenn sein Wert vermutlich niedrig ist und somit nur einen karitativen Abzug für seinen Wert an diesem Punkt nehmen kann. Immer wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, haften Sie für die Einkommensteuer auf der Ausbreitung. Wenn Sie wollen, um Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen zu übertragen, legen Sie genügend Bedingungen auf das Geschenk der Option, so dass es nicht als ein abgeschlossenes Geschenk gelten, bis die Option ausgeübt wird. Auf diese Weise wird die Einkommensteuer, die Sie mit der Übung getroffen werden, durch den karitativen Abzug für das Geschenk ausgeglichen werden. Die Securities and Exchange Commission (SEC) erlaubt keine Ausübung von Wohltätigkeitsorganisationen von übermittelten Optionen, die im Rahmen des vereinfachten Formulars S-8 für Vorsorgepläne registriert werden sollen. Ein umfangreicher Anmeldeformular wäre erforderlich. Ihr Unternehmen kann daher beschließen, Sie davon abzuhalten, Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen zu übertragen. Wertpapiere, Steuern und Rechnungslegungsfragen Betrachten Sie den finanziellen Nachteil. Im Allgemeinen wurden die Wertpapier-, Steuer - und Rechnungslegungsfragen für die Übertragung von nicht qualifizierten Aktienoptionen an Familienangehörige, Trusts für Familienangehörige und Familienbeschäftigte beschlossen. Die SEC hat ihre Formulare geändert, um den öffentlichen Unternehmen die Möglichkeit zu geben, die bei der Ausübung übertragbarer Optionen durch Familienangehörige, Trusts für Familienangehörige und Familienbeschäftigte mitgeteilte Aktie zu registrieren. Die SEC änderte in ähnlicher Weise ihre Regel für private Unternehmenspläne. Die IRS ist weniger kooperativ darüber, ob Sie ein abgeschlossenes Geschenk von Nonvested Optionen machen können. Die IRS war besorgt darüber, dass Führungskräfte die Optionen fast sofort nach der Erteilung übertragen, wenn sie wenig Wert hatten, so dass Führungskräfte zu einem Vermögenswert von erheblichen zukünftigen Wert zu wenig vorhandenen Kosten geschenkt werden. Dies führte zu IRS Revenue Ruling 98-21. Was erklärt, wie die Optionen für die Übertragung zu einem abgeschlossenen Geschenk gegeben werden müssen. Die Bewertung für Schenkungssteuerzwecke kann also nicht bestimmt werden, bis die Optionen bestehen, obwohl nicht alle Fachleute mit diesem Urteil einverstanden sind. Sie haben dann eine Geschenksteuerpflicht auf den Wert der Option zum Zeitpunkt der Ausübung, was wahrscheinlich viel höher als zum Zeitpunkt der Übertragung der Option ist. Daher warten die meisten Führungskräfte, um Optionen zu überweisen, bis sie ausgeübt werden, wenn sie sicherer sind, der Wert für Geschenksteuer Zwecke. Die Bewertung von Optionen ist kein mechanischer Prozess. Es werden verschiedene Optionsbewertungsmodelle verwendet. (Siehe IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind nicht übertragbar. Aber das bedeutet nicht, dass sie nicht übertragen werden können: eher, bei der Überweisung verwandeln sie sich in NQSOs und verlieren ISO-Steuer-Vorteile. Zehn Entscheidungen und Schritte zur Übernahme von Aktienoptionen Wenn Sie sich entscheiden, Optionen für Nachlassplanung zu überweisen, gehen Sie wie folgt vor: Überprüfen Sie, ob Ihre Aktienoptionen übertragbar sind. Wenn die Optionen nicht übertragbar sind, schlagen Sie dem Entschädigungsausschuss des Verwaltungsrates oder einem anderen leitenden Vorstand vor, der für die Aktienvergütung zuständig ist, dass der Plan oder Ihr Zuschuss geändert werden. Bestimmen Sie den entsprechenden Optionsübernehmer. Sie werden wahrscheinlich ein Kind, Enkel oder andere Erben sehr wohlhabend machen. Geschenke an Einzelpersonen kommen ohne Strings und können verwendet werden, wann immer und aber diese Person bestimmt nur. Denken Sie daran: Der Erwerber bestimmt, durch das Timing der Übung, wenn Sie normales Einkommen zu erkennen. Betrachten Sie die Vorteile von Trusts und Familie Kommanditgesellschaften. Wie die Möglichkeit, die Verwendung der Mittel, die sie bei der Ausübung der Optionen und des Verkaufs der Aktie erhalten, zu beschränken. Führen Sie die Zahlen mit Ihren Finanzberatern. Mit unterschiedlichen Annahmen auf Ihr Unternehmen Aktienkurs Wachstum. Sehen Sie, ob Sie erhebliche Steuer-Dollar durch gifting Optionen jetzt zu rechtfertigen geben die Kontrolle über sie zu speichern. Möglicherweise müssen Sie die Schenkungssteuer bezahlen, wenn die Freizügigkeitsoptionen übertragen werden. Ihre Berater sollten sich anschauen, ob es noch besser für Sie sein könnte, diese Geschenksteuer bei der Überweisung der Optionen zu bezahlen, als für Ihr Vermögen, Steuern auf die Optionen zu zahlen, die übertragen werden könnten. Betrachten Sie die gegenwärtigen Geschenksteuern in Bezug auf die erwarteten Erbschaftssteuern zum Zeitpunkt Ihres Todes. (Denken Sie daran: Zusätzliche Einsparungen können z. B. durch eine Kommanditgesellschaft erfolgen.) Bestimmen Sie die Bewertung der Option für die Schenkungssteuer. Die Bewertung zum Zeitpunkt der Gabe, im Vergleich zu den Projektionen der Nachlasssteuern im Tode, liegt unter der finanziellen Entscheidung, die Sie über die Übermittlung der Optionen treffen müssen. Einige Unternehmen stellen ihren Führungskräften eine Optionsbewertung zur Verfügung, so dass die Konsistenz zwischen den Führungskräften hinsichtlich der Bewertung ihrer Optionen besteht. Verstehen Sie den finanziellen Nachteil. Wenn der Marktpreis Ihres Unternehmensbestandes den Optionsausübungspreis nicht überschreitet (d. H. Unterwassermöglichkeiten), werden die Optionen nicht ausgeübt. Sie können die Geschenksteuern oder die an dieser Transaktion beteiligten Rechts - und Buchhaltungsgebühren nicht zurückerhalten. Natürlich, wenn Sie Unterwasser-Optionen zu übertragen, werden sie in der Regel einen sehr niedrigen Wert für Geschenksteuer Zwecke und die Gewinne werden Ihre Erben, wenn der Preis später steigt. Übertragen Sie die vorhandenen Optionen zuerst. Denken Sie daran, dass die IRS nicht überlegen, eine Übertragung zu einem abgeschlossenen Geschenk, bis die Option Westen. Um Bewertungsüberraschungen zu vermeiden, ist es in der Regel vorzuziehen, ausgeübte Optionen zu übertragen. Sie werden dann wissen, die Geschenksteuer Implikationen zum Zeitpunkt der Übertragung anstatt zu warten, um die Schenkung Steuer Auswirkungen, wenn die Optionen Weste zu bestimmen. Plan zur Einkommensteuerpflicht bei Ausübung der Option. Wenn der Erwerber die Option ausübt, sind Sie für die Einkommensteuer auf die Spanne zwischen dem Markt und dem Ausübungspreis verantwortlich. Ihre Firma wird von Ihnen die entsprechenden Einkommensteuer Einbehaltungsbeträge zurückhalten oder erhalten. Einige Unternehmen verlangen von Führungskräften, keinen Prozentsatz ihrer Optionen zu übertragen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Optionen ausgeübt werden könnten, um Einkommensteuerabzug zu erfüllen oder andere Maßnahmen zu ergreifen, um sicherzustellen, dass Mittel zur Verfügung stehen. Betrachten Sie die Verzweigungen und Wahrnehmungen, die mit Transfers verbunden sind (z. B. werden die Optionen für Zwecke einer Corporate Stock Ownership Guidelines zählen). Für Proxy-Kompensationszwecke werden die übertragenen Optionen im Allgemeinen weiterhin als Ihr gezählt. Vergessen Sie nicht die § 16 Regeln für Führungskräfte und Direktoren. Wenn Sie die Optionen auf einen GRAT übertragen, melden Sie diese indirekte wirtschaftliche Eigentumsverhältnisse von einem GRAT an den Führungskräften oder Regisseuren. Abgeschlossene Geschenke müssen gemeldet werden, aber aufgeschobene Jahresende Berichterstattung auf Form 5 ist in der Regel verfügbar. (Freiwillige frühzeitige Berichterstattung über Formular 4 ist in Tabelle II mit Transaktionscode G zulässig.) In der Regel werden bona fide Geschenke nicht als Verkäufe für die 16 (b) Swing Gewinnrücknahmeregel (d. H. Haftungszwecke) behandelt. Susan Daley ist Partnerin der Anwaltskanzlei Perkins Coie in Chicago. Dieser Artikel wurde ausschließlich für Inhalt und Qualität veröffentlicht. Weder Susan noch ihre Firma entschädigten uns im Austausch für ihre Veröffentlichung. Der Inhalt wird als Bildungsressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Exemplar 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions nicht. Kontaktieren Sie editorsmystockoptions für die Lizenzierung information. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die ausüben Option. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtige Veranstaltung, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Zuletzt bewertet oder aktualisiert: 17. Februar 2017